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La decimosexta enmienda: establecimiento del impuesto federal sobre la renta

La decimosexta enmienda: establecimiento del impuesto federal sobre la renta

La 16a Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos le da al Congreso el poder de recaudar un impuesto federal sobre la renta de todas las personas y empresas sin compartirlo o "distribuirlo" entre los estados o basar la recaudación en el Censo de los Estados Unidos.

Datos rápidos: 16a enmienda

  • Nombre del evento: Aprobación de la decimosexta enmienda a la Constitución de los Estados Unidos.
  • Breve descripción: A través de una enmienda constitucional, se reemplazaron las tarifas con un impuesto sobre la renta gradual como la principal fuente de ingresos para el gobierno federal de los EE. UU.
  • Jugadores clave / participantes: Congreso de EE. UU., Legislaturas estatales, partidos políticos y políticos, el pueblo estadounidense.
  • Fecha de inicio: 2 de julio de 1909 (16ª Enmienda aprobada por el Congreso y enviada a los estados para su ratificación).
  • Fecha final: 3 de febrero de 1913 (16a Enmienda ratificada por las tres cuartas partes requeridas de los estados).
  • Otras fechas significativas: 25 de febrero de 1913 (16a Enmienda certificada como parte de la Constitución de los EE. UU.), 3 de octubre de 1913 (Ley de Ingresos de 1913, que impone el impuesto federal sobre la renta se convierte en ley)
  • Hecho poco conocido: El primer código tributario de EE. UU., Promulgado en 1913, tenía aproximadamente 400 páginas. Hoy, la ley que regula la evaluación y recaudación del impuesto federal sobre la renta abarca más de 70,000 páginas.

Ratificada en 1913, la Decimosexta Enmienda y su impuesto nacional sobre los ingresos resultante ayudó al gobierno federal a satisfacer la creciente demanda de servicios públicos y los programas de estabilidad social de la Era Progresiva a principios del siglo XX. Hoy, el impuesto sobre la renta sigue siendo la mayor fuente de ingresos del gobierno federal.

La decimosexta enmienda explicada cláusula por cláusula

El texto completo de la 16a Enmienda dice:

La 16a Enmienda. Archivos Nacionales de EE. UU.
"El Congreso tendrá el poder de establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos, de cualquier fuente derivada, sin distribución entre los diversos Estados, y sin tener en cuenta ningún censo o enumeración".

"El Congreso tendrá poder para establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos ..."
El Congreso tiene la autoridad de evaluar y recaudar una parte del dinero ganado por personas en los Estados Unidos.

"... de cualquier fuente derivada ..."
No importa dónde o cómo se gane el dinero, puede gravarse siempre que el Código Fiscal Federal lo defina legalmente como "ingreso".

"... sin reparto entre los diversos Estados ..."
El gobierno federal no está obligado a compartir ninguno de los ingresos recaudados a través del impuesto sobre la renta con los estados.

"... y sin tener en cuenta ningún censo o enumeración"
El Congreso no puede usar los datos del censo decenal de los EE. UU. Como base para determinar cuánto deben pagar los individuos que pagan impuestos.

Definición del impuesto sobre la renta

Un impuesto sobre la renta es un impuesto impuesto por los gobiernos a individuos o empresas en sus jurisdicciones, cuyo monto varía según sus ingresos o ganancias corporativas. Al igual que Estados Unidos, la mayoría de los gobiernos exime a las organizaciones benéficas, religiosas y otras organizaciones sin fines de lucro de pagar impuestos sobre la renta.

En los Estados Unidos, los gobiernos estatales también tienen el poder de imponer un impuesto sobre la renta similar a sus residentes y empresas. A partir de 2018, Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming son los únicos estados que no tienen un impuesto estatal sobre la renta. Sin embargo, sus residentes aún son responsables de pagar el impuesto federal sobre la renta.

Según la ley, todos los individuos y las empresas deben presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cada año para determinar si deben impuestos sobre la renta o si son elegibles para un reembolso de impuestos.

El impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Generalmente se calcula multiplicando el ingreso imponible (ingreso total menos gastos y otras deducciones) por una tasa impositiva variable. La tasa de impuestos generalmente aumenta a medida que aumenta la cantidad de ingresos imponibles. Las tasas impositivas generales también varían según las características del contribuyente (por ejemplo, casado o soltero). Algunos ingresos, como los ingresos por ganancias de capital e intereses, pueden gravarse a tasas diferentes que los ingresos regulares.

Para las personas en los Estados Unidos, el ingreso de casi todas las fuentes está sujeto al impuesto sobre la renta. Los ingresos imponibles incluyen salario, intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres, regalías, ganancias de juegos de azar y lotería, compensación por desempleo y ganancias comerciales.

¿Por qué se aprobó la 16a enmienda?

La 16ª Enmienda no "creó" el impuesto sobre la renta en los Estados Unidos. Para financiar la Guerra Civil, la Ley de Ingresos de 1862 impuso un impuesto del 3% sobre los ingresos de los ciudadanos que ganan más de $ 600 por año, y del 5% sobre aquellos que ganan más de $ 10,000. Después de que la ley expirara en 1872, el gobierno federal dependía de los aranceles e impuestos indirectos para la mayoría de sus ingresos.

Si bien el final de la Guerra Civil trajo una gran prosperidad al noreste más industrializado de los Estados Unidos, los agricultores del sur y el oeste sufrieron los bajos precios de sus cultivos, al tiempo que pagaban más por los productos fabricados en el este. Desde 1865 hasta la década de 1880, los agricultores formaron organizaciones políticas como Grange y el Partido Populista de los Pueblos que abogaron por varias reformas sociales y financieras, incluida la aprobación de una ley de impuestos graduados.

Mientras que el Congreso restableció brevemente un impuesto sobre la renta limitado en 1894, la Corte Suprema, en el caso de Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co., lo declaró inconstitucional en 1895. La ley de 1894 había impuesto un impuesto sobre los ingresos personales provenientes de inversiones inmobiliarias y bienes personales, como acciones y bonos. En su decisión, el Tribunal dictaminó que el impuesto era una forma de "imposición directa" y no se distribuía entre los estados sobre la base de la población como lo requiere el Artículo I, Sección 9, Cláusula 4 de la Constitución. La decimosexta enmienda anuló el efecto de la decisión Pollack de la Corte.

En 1908, el Partido Demócrata incluyó una propuesta para un impuesto sobre la renta graduado en su plataforma de campaña de elecciones presidenciales de 1908. Al verlo como un impuesto principalmente a los ricos, la mayoría de los estadounidenses apoyó la promulgación de un impuesto sobre la renta. En 1909, el presidente William Howard Taft respondió pidiendo al Congreso que promulgue un impuesto del 2% sobre las ganancias de las grandes corporaciones. Ampliando la idea de Taft, el Congreso se puso a trabajar en la 16ª Enmienda.

Proceso de ratificación

Después de ser aprobada por el Congreso el 2 de julio de 1909, la 16a Enmienda fue ratificada por el número requerido de estados el 3 de febrero de 1913 y certificada como parte de la Constitución el 25 de febrero de 1913.

Si bien la resolución que propone la 16a Enmienda fue presentada en el Congreso por progresistas liberales, los legisladores conservadores votaron sorprendentemente por ella. En realidad, sin embargo, lo hicieron porque creían que la enmienda nunca sería ratificada, eliminando así la idea de un impuesto sobre la renta para siempre. Como muestra la historia, se equivocaron.

Los opositores al impuesto sobre la renta subestimaron la insatisfacción del público con las tarifas que sirvieron como la principal fuente de ingresos del gobierno en ese momento. Junto con los agricultores ahora organizados en el sur y el oeste, demócratas, progresistas y populistas en otras regiones del país argumentaron que los aranceles gravaron injustamente a los pobres, elevaron los precios y no lograron recaudar suficientes ingresos.

El apoyo a un impuesto sobre la renta para reemplazar los aranceles fue más fuerte en el sur y el oeste agrícolas, menos prósperos. Sin embargo, a medida que el costo de vida aumentó entre 1897 y 1913, también lo hizo el apoyo a un impuesto sobre la renta en el noreste urbano industrializado. Al mismo tiempo, un creciente número de republicanos influyentes se unió al entonces presidente Theodore Roosevelt para apoyar un impuesto sobre la renta. Además, los republicanos y algunos demócratas creían que se necesitaba un impuesto sobre la renta para recaudar suficientes ingresos para responder al rápido crecimiento del poder militar y la sofisticación de Japón, Alemania y otras potencias europeas.

A medida que un estado tras otro ratificó la 16ª Enmienda, la elección presidencial de 1912 contó con tres candidatos que apoyaban un impuesto federal sobre la renta. El 3 de febrero de 1913, Delaware se convirtió en el estado número 36 y final necesario para ratificar la enmienda. El 25 de febrero de 1913, el Secretario de Estado Philander Knox proclamó que la 16ª Enmienda se había convertido oficialmente en parte de la Constitución. Posteriormente, la enmienda fue ratificada por seis estados más, lo que eleva el número total de estados ratificantes a 42 de los 48 existentes en ese momento. Las legislaturas de Connecticut, Rhode Island, Utah y Virginia votaron para rechazar la enmienda, mientras que las legislaturas de Florida y Pensilvania nunca la consideraron.

El 3 de octubre de 1913, el presidente Woodrow Wilson convirtió el impuesto federal sobre la renta en una gran parte de la vida estadounidense al promulgar la Ley de Ingresos de 1913.

Fuentes

  • Buenker, John D. 1981. "."La ratificación de la decimosexta enmienda El diario de Cato.
  • En este día: el Congreso aprueba la ley que crea el primer impuesto sobre la renta Findingdulcinea.com.
  • Young Adam. “.”El origen del impuesto sobre la renta Instituto Ludwig von Mises, 7 de septiembre de 2004

Ver el vídeo: La enmienda 19 (Junio 2020).